펜실베니아 세금 스톡 옵션

펜실베니아 정치 세분에 의해 부과 된 근로 소득세에 따른 스톡 옵션 소득.
펜실베니아 주 고용주가 발행 한 스톡 옵션을 행사하는 펜실베니아 주 거주자는 펜실베이니아 주 대법원의 최근 판결에 따라 스톡 옵션 행사시 실현 된 소득에 대해 지방 소득세를 부과 할 수 있습니다.
Marchlen v. Township in Mt. 2000 년 2 월 22 일 펜실베이니아 주 대법원의 레바논 연방 법원 (the Commonwealth Court) 판결을 뒤엎고 "소득 소득"의 정의가 펜실베니아시 당국이 납세자에게 소득세를 부과 할 수있는 권한을 부여하는 지방세 인 에이블 법 (53 P. S. 6901 et seq.)에 따라 임금, 급여 및 기타 수입은 "확산" 이에 따라 비영리 주식 매입 선택권 행사시 실현 된 수익금과 그러한 옵션의 행사 가격과의 시정촌 (市町村)은 그러한 "확산액"에 대해 근로 소득세를 부과 할 수있다.
법원 이전의 경우에, 납세자, 미국 알루미늄 회사 (Alcoa)의 직원은 "확산"을 실현했습니다. Alcoa의 종업원을위한 스톡 옵션 계획에 참가자로 선정 된 1,100 개의 비 자격 부여 스톡 옵션 행사시 58,812.44 달러의 수입 법원에 따르면, 그러한 수입은 후지산의 거주지였습니다. 레바논 소득세 1 %를 벌었 다.
법원은 스톡 옵션의 가치가 부여 될 때의 가치가 "순수하게 투기 적"이라고 주장합니다. 따라서 보조금의 날짜에 과세되지 않습니다. 법원은 기본 주식의 공정한 시장 가치가 옵션의 행사 가격을 초과 할지라도 (즉, 옵션은 "돈"에 있음), 옵션의 가치는 계속 투기 적이며 "쉽게 확인 가능하다" 옵션이 행사 될 때까지, 그 지점에서 "스프레드" 소득은 지방 근로 소득세의 대상이됩니다.
법원의 결정은 스톡 옵션 소득에 대한 시립 근로 소득세의 적용에 관한 많은 질문에 답하지 않으며 펜실베니아 개인 소득세를 스톡 옵션 소득에 적용하는 것과 관련된 중요한 문제를 제기합니다.
교부금이나 운동 전 언제든지 "쉽게 확인할 수있는"옵션이있는 경우, 옵션이 공개 거래되었거나 다른 허용 된 평가 방법론을 기반으로 한 평가 대상이기 때문에 옵션이 행사되지 않았더라도 해당 가치는 해당 시점의 현지 근로 소득세의 적용을 받습니까?
& quot; 스프레드 & quot; 인센티브 스톡 옵션이 행사 될 때 현지 주식의 공정한 시장 가치와 현지 근로 소득세에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사 가격 사이의 차이 " 일반적으로 운동시 연방 소득세의 대상이 아닙니까?
고용주가 직원에게 지급 할 보상금에서 지방 소득세를 보류 할 의무가있는 경우, 원천 징수 의무는 "보급"의 형태로 보상금으로 연장됩니까? 옵션 행사 일의 주식의 공정한 시장 가치와 옵션의 행사 가격 사이에? "확산"이 중요하다. 소득은 현금의 형태가 아니므로 직원의 현금 보상을 통해 원천 징수를해야합니까?
납세자는 자신의 "보급"소득세에 지방 소득세를 납부하지 않은 것에 대해이자 및 형벌을 받게됩니까? 1999 년 및 기타 미결제 소득 고용주는 그러한 수입과 관련하여 원천 징수하지 않는 것에 대한 처벌을받을 수 있습니까?
필라델피아시와 피츠버그 교육구에서 벌어들이는 소득세는 "확산"법안에 적용 가능한 다른 법령을 적용하고 있습니까? 납세자가 스톡 옵션을 행사할 때?
법원의 판결은 펜실베니아 주 개인 소득세를 "보급"에 적용하는 것과 관련하여 유사한 우려를 제기합니다. 기초 자산의 공정한 시장 가치와 인센티브 스톡 옵션의 행사 가격 사이의 차이 "를 의미한다. 펜실베니아에 대한 개인 소득세의 목적은 관련 부분에서 "소득 소득"의 정의와 유사합니다. 지방세 활성화 법. 확실히 "확산" 인센티브 스톡 옵션의 행사와 관련된 소득은 고용주에 대한 원천 징수 의무뿐만 아니라 그러한 옵션을 행사하는 납세자에 대한 세금 책임을 초래할 수 있습니다.
이러한 사안을 명확히하는 사 법적 또는 입법 조치가 진행되는 동안 자격이없는 스톡 옵션을 행사하는 직원은 해당하는 시립 근로 소득세 조례를주의 깊게 검토하여 "확산" 그러한 옵션을 행사할 때 실현 된 소득은 지방 소득 소득세의 적용을받습니다.
1997 년, 1998 년 및 1999 년에 제한된 기간 동안 개정 된 수익을 제출하여 추가이자 및 벌과금이 발생하지 않도록 고려해야한다. 대법원 판결 이전에 원천 징수가 실패 했음에도 불구하고 소득과 관련하여 원천 징수 의무가있는 고용주는 수정 된 수익을 신고하고 그러한 근로 소득과 관련하여 지방 소득세를 송금하는 것을 고려해야합니다. 이 문제에 대한 하급 법원의 판결에 따라 처벌을 부과하는 시정촌 시도는 완화되어야합니다.
마클 른 결정은 비 자격 스톡 옵션만을 포함하기 때문에, 고용주와 고용인 모두가 "스프레드"옵션을 계속해서 취급하는 것이 현 시점에서 합리적인 것으로 보입니다. 펜실베이니아 개인 소득세 또는시 근로 소득세에 부과되지 않는 인센티브 스톡 옵션 행사시 실현 된 소득. 그러나 지방 세무 기관 및 세무 국은 향후 다르게 결론을 내릴 수 있습니다.

펜실베니아 세금 스톡 옵션
제목 : 비 규정 스톡 옵션.
날짜 : 2001 년 7 월 6 일 금요일.
이것은 다중 주 고용주에 관한 것입니다. 직원이 비 자격 스톡 옵션을 행사할 때 주정부 수준에 특정 세금이 부과됩니까? 예 : 직원이 뉴욕에 살고 있지만 3 년 후에 직원을 펜실베니아에 살 때까지 뉴욕 주에 살거나 재고를 샀다면, 뉴욕 주에 대해 부과 된 세금이 있습니다. 뉴욕 및 / 또는 펜실베니아 ??
날짜 : 2001 년 7 월 25 일 수요일
비 자격 스톡 옵션을 행사하면 주 세금보고에 대해 과세 대상 임금을받을 수 있습니다.
뉴욕에서 부여 된 옵션에 대한 규칙은 특히 복잡하지만 대부분의 주보다 더 잘 정의됩니다. 죄송 합니다만 FAQ에서 자세한 내용을 알려 드릴 수는 없습니다. 귀하의 회사는 귀하가상의 할 수있는 공인 회계사를 보유하고 있습니까?
일부 수입은 뉴욕에서 벌어 들인 임금으로 뉴욕에서 과세됩니다. 펜실베니아 주 거주자가 수입을 얻음에 따라 펜실베니아 주에서도 과세 대상이됩니다. 소득이 2 개 주에서 과세되는 경우 일반적으로 이중 세금을 없애기 위해 사용할 수있는 주 세액 공제가 있습니다.

ISOs : 세금.
ISO와는 달리 NQSO와는 달리 운동시 연방 소득세 원천 징수 (당일 판매 포함)는 없으며 사회 보장 및 메디 케어 세금이 부과되거나 원천 징수되지 않습니다. 펜실베이니아를 제외하고 주정부는이 같은 규칙을 따릅니다. 그렇다고해서 운동이나 판매시 과세 소득이 없다는 의미는 아닙니다. 오히려, 소득세는 신고가 제출되거나 예상 세금을 통해 지불됩니다.
경고 : 따라서 귀하는 귀하가 귀하의 수익으로 빚을지게 될 미래의 세금을 계획해야합니다. 귀하가 빚진 세금을 제쳐 놓고 고려하고 예상 세금 납부를해야하는지 생각해보십시오.
인센티브 스톡 옵션 행사 후 W-2에 표시 될 내용에 대한 주석이 달린 다이어그램은 관련 FAQ를 참조하십시오.
과거의 국세청의 세금 감면 노력.
국세청은 2000 년대 초이 주제에 관심이있었습니다. 2001 년에는 ESPP 및 ISO 주식 구매 / 행사시 전체 보험에서 2003 년부터 사회 보장 및 메디 케어 세금을 보류 할 것을 제안했습니다. 그러나 2002 년 IRS는 이러한 변화를 지연 시키기로 결정했습니다. 다행스럽게도 American Jobs Creation Act는 소득세 원천 징수 및 FICA (사회 보장 및 메디 케어) 및 FUTA 세금에서 운동 또는 판매시 ISO 및 ESPP 혜택을 제외합니다. 이에 따라 국세청은 2005 년 7 월에 제안 된 규정을 철회했다.

주식 매각으로 얻은 이익에 펜실베니아 주세를 납부합니까?
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예, 자본 이득으로 인한 주식 매각은 배당금 및 수령 한이자와 함께 개인 소득세 신고서에 과세됩니다. PA 지방 소득 소득세 신고서에는 과세되지 않습니다. 지방 소득세 신고서는 지방 자치 단체에 신고해야합니다.
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